RESICO 2026: Guía Completa del Régimen Simplificado de Confianza
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) lleva vigente desde enero de 2022 y sigue siendo uno de los temas más consultados ante el SAT. En esta guía te explicamos todo: quién puede entrar, cuánto pagarás de impuestos, qué obligaciones tienes y si realmente te conviene.
¿Qué es el RESICO?
El RESICO es un régimen fiscal diseñado para simplificar el cumplimiento tributario de pequeños y medianos contribuyentes. Su principal atractivo son las tasas reducidas de ISR, siempre y cuando se cumpla con la emisión total de facturas electrónicas (CFDI) por todos los ingresos.
Fue creado como sustituto del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) para personas físicas y ofrece una alternativa de baja tasa para personas morales con ingresos moderados.
¿Quién puede tributar en el RESICO?
Personas Físicas
Pueden optar por el RESICO las personas físicas que:
- Obtengan ingresos anuales de hasta $3.5 millones de pesos (suma de todas sus actividades)
- Sus ingresos provengan de: actividades empresariales, servicios profesionales (honorarios), actividades primarias (agrícola, ganadero, pesca, silvicultura) o arrendamiento de bienes inmuebles
No pueden entrar al RESICO personas físicas que:
- Tengan ingresos por sueldos y salarios como actividad principal
- Sean socios o accionistas en personas morales (excepto en ciertos casos)
- Tributen simultáneamente en otro régimen especial
- Estén relacionadas con partes vinculadas en el extranjero
Personas Morales
Las personas morales pueden tributar en RESICO si:
- Sus ingresos anuales no exceden $35 millones de pesos
- Son contribuyentes del Título II de la LISR
- No son instituciones financieras, no tienen partes relacionadas en el extranjero y no consolidan fiscalmente
Tasas de ISR en el RESICO 2026
Para Personas Físicas
La tasa de ISR se aplica directamente sobre los ingresos cobrados del período, sin deducir gastos:
| Ingresos anuales | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $300,000 | 1.0% |
| $300,001 a $600,000 | 1.1% |
| $600,001 a $1,000,000 | 1.5% |
| $1,000,001 a $2,500,000 | 2.0% |
| $2,500,001 a $3,500,000 | 2.5% |
El pago es mensual, definitivo y se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Para Personas Morales
La tasa es del 1% sobre los ingresos facturados y cobrados en el período. También es un pago mensual definitivo.
Obligaciones en el RESICO
Estar en el RESICO no significa no tener obligaciones. Estas son las principales:
Para Personas Físicas
- Emitir CFDI por la totalidad de sus ingresos (sin excepción)
- Presentar declaraciones mensuales a más tardar el día 17
- Presentar declaración anual en abril del año siguiente
- Solicitar CFDI de todos sus gastos, aunque en este régimen no se deducen
- Conservar comprobantes por al menos 5 años
- Registrarse en el buzón tributario del SAT y mantenerlo activo
Para Personas Morales
- Emitir CFDI por todos los ingresos
- Declaraciones mensuales de ISR e IVA
- Llevar contabilidad completa en el sistema contable electrónico
- Presentar declaración anual
- Presentar DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) mensualmente
¿Debo pagar IVA estando en el RESICO?
Sí. El RESICO es exclusivo de ISR. El IVA se calcula y paga de forma independiente a la tasa del 16% (o la tasa que corresponda según la actividad). No existe reducción de IVA por estar en RESICO.
Esto es un punto importante que muchos contribuyentes confunden: la tasa reducida del 1% al 2.5% aplica únicamente al ISR.
Ventajas del RESICO
- Tasas muy bajas de ISR: Entre el 1% y 2.5% comparado con tasas de hasta 35% en el régimen general
- Pagos definitivos: No hay declaración anual complementaria compleja para personas físicas
- Menos carga administrativa: Declaración mensual simplificada
- Sin necesidad de deducir gastos para calcular el impuesto (aunque puedes acreditar IVA)
Desventajas y limitaciones del RESICO
- No puedes deducir gastos para ISR: Pagas sobre ingresos brutos, no sobre utilidad
- Si tus gastos son muy altos, puede resultar menos conveniente que el régimen general
- Límite de ingresos: Al superar $3.5M (física) o $35M (moral), debes cambiar de régimen
- Restricción de socios: Las personas físicas con ingresos por sueldos o que son socios de personas morales tienen restricciones
¿Te conviene el RESICO?
Depende de tu margen de utilidad:
- Si tu margen de utilidad es alto (servicios profesionales, consultoría, etc.), el RESICO generalmente conviene porque pagas tasa baja sobre ingresos altos pero con pocos gastos deducibles
- Si tienes muchos gastos (comercio, manufactura con alto costo de ventas), puede convenir más el régimen general donde sí se deducen costos
Ejemplo práctico:
Un consultor con ingresos de $500,000 anuales y gastos del 20% ($100,000):
- En RESICO: 1.1% × $500,000 = $5,500 de ISR
- En Régimen General: ~15% × $400,000 (utilidad) = $60,000 de ISR
En este caso el RESICO representa un ahorro de $54,500 anuales.
¿Cómo cambiarse al RESICO?
El cambio de régimen se realiza en enero de cada año a través del portal del SAT (sat.gob.mx) con tu RFC y contraseña o e.firma. Los pasos son:
- Ingresa al portal SAT → Mi Portal → RFC y Contraseña
- Ve a Servicios por Internet → Actualización de obligaciones
- Selecciona el RESICO como nuevo régimen
- Confirma el cambio y guarda el acuse
Si inicias actividades, puedes elegir el RESICO desde el momento del alta ante el SAT.
Obligaciones incumplidas: consecuencias
El SAT puede expulsarte del RESICO si:
- No presentas 2 o más declaraciones mensuales consecutivas
- No expides CFDI por alguno de tus ingresos
- El SAT detecta ingresos superiores al límite permitido
En ese caso, el SAT te reincorporaría al régimen general con efectos retroactivos, lo que puede generar diferencias de impuestos, recargos y multas.
Conclusión
El RESICO es una herramienta fiscal valiosa para contribuyentes con altos márgenes de utilidad y operaciones ordenadas. La clave está en mantener una facturación impecable y cumplir puntualmente con las declaraciones mensuales.
¿Tienes dudas sobre si el RESICO te conviene? En AM Contabilidad hacemos un diagnóstico sin costo para que tomes la mejor decisión.
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