Gastos Deducibles para Personas Físicas en México 2026
Cada año miles de personas físicas presentan su declaración anual sin aprovechar todas las deducciones a las que tienen derecho, pagando más ISR del necesario. En esta guía te mostramos exactamente qué puedes deducir, cuánto y bajo qué condiciones.
¿Qué son las deducciones personales?
Las deducciones personales son gastos que la Ley del ISR permite restar a tus ingresos anuales antes de calcular el impuesto que debes pagar. A mayor deducción, menor es tu base gravable y, por tanto, menor es tu ISR o mayor tu saldo a favor.
Son exclusivas de la declaración anual de personas físicas. No aplican a declaraciones mensuales.
Límite general de deducciones personales 2026
El SAT establece un tope al total de tus deducciones personales. No puedes deducir más que la cantidad menor entre:
- 15% de tu ingreso total anual, o
- $206,480.50 MXN (5 Unidades de Medida y Actualización anuales para 2026)
Importante: Este límite NO aplica a las aportaciones voluntarias a planes de retiro (AFORE o planes privados). Esas tienen su propio límite.
Lista completa de deducciones personales 2026
1. Honorarios médicos y dentales
Puedes deducir los pagos a:
- Médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos
- Optometristas y terapistas físicos
- Análisis clínicos, estudios de imagen y laboratorio
- Hospitales, clínicas y sanatorios
Requisito: El profesional debe estar dado de alta en el SAT con actividad de servicios de salud y emitirte CFDI con tu RFC.
¿A favor de quién? Puedes deducir gastos propios y los de tu cónyuge, hijos, padres y abuelos, siempre que no hayan tenido ingresos en el año superiores a 1 UMA anual ($41,296.10 en 2026) o hayan sido dependientes económicos.
2. Gastos hospitalarios y medicamentos
- Gastos de hospitalización (cuarto, cirugías, enfermería)
- Medicamentos incluidos en facturas hospitalarias
- Honorarios del médico tratante dentro del hospital
- Prótesis, aparatos ortopédicos y dentales
Nota: Los medicamentos comprados en farmacia SIN receta y sin hospitalización no son deducibles aunque tengas factura.
3. Primas de seguro de gastos médicos mayores
Las primas que pagues por seguros de gastos médicos para ti, tu cónyuge, hijos y padres son deducibles al 100%.
Requisito: El seguro debe ser de gastos médicos (no de vida ni mixtos). La aseguradora debe emitirte CFDI anual o mensual con tu RFC.
4. Gastos funerarios
Hasta el equivalente a 1 UMA anual ($41,296.10 en 2026) por los gastos de funeral de tu cónyuge, hijos, padres y abuelos.
5. Donativos
Los donativos a instituciones autorizadas por el SAT son deducibles hasta el 7% de tus ingresos acumulables del año anterior.
Las instituciones autorizadas incluyen museos, universidades públicas, fundaciones con Donataria Autorizada y el propio gobierno federal.
Requisito: La institución debe estar en el listado de donatarias autorizadas del SAT y emitirte CFDI.
6. Intereses por crédito hipotecario
Los intereses reales pagados por un crédito hipotecario para tu casa habitación son deducibles.
Condiciones:
- El crédito no debe exceder 750,000 UDIS (aprox. $5.5 millones MXN en 2026)
- Debe ser tu casa habitación (no inversión ni renta)
- El banco o INFONAVIT te debe emitir constancia anual de intereses con tu RFC
¿Qué son intereses reales? Los intereses pagados menos el componente inflacionario. En períodos de alta inflación los intereses reales pueden ser muy bajos o incluso negativos.
7. Colegiaturas (Estímulo fiscal)
Este beneficio permite deducir colegiaturas de los siguientes niveles educativos con los siguientes topes por persona:
| Nivel educativo | Límite anual |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
Importante: Las colegiaturas de licenciatura, maestría y posgrado NO son deducibles en este esquema.
Aplica para: Hijos, cónyuge, padres y propias colegiaturas (en los niveles elegibles).
8. Transporte escolar obligatorio
Si la escuela obliga a contratar el transporte escolar, ese gasto es deducible. Debe aparecer de forma separada en la factura de la escuela y ser requisito de inscripción, no opcional.
9. Aportaciones complementarias de retiro
Esta deducción tiene su propio límite independiente al tope general:
- Hasta el 10% de tus ingresos acumulables del ejercicio
- Con un máximo de 5 UMAs anuales ($206,480.50 en 2026)
Aplica para aportaciones a:
- Tu AFORE (aportaciones voluntarias o de largo plazo)
- Planes personales de retiro en aseguradoras o fondos autorizados por CONSAR
Este es uno de los mejores instrumentos de ahorro fiscal disponibles. Una aportación de $100,000 a tu AFORE puede representar un ahorro de $30,000-$35,000 en ISR si estás en la tasa máxima.
Requisitos que no puedes ignorar
Para que el SAT acepte tus deducciones, todos los gastos deben cumplir:
- CFDI a tu nombre con tu RFC correcto — sin excepción
- Pagados con transferencia, tarjeta o cheque nominativo (no en efectivo) para gastos superiores a $2,000 MXN
- Que el proveedor esté activo ante el SAT (puedes verificarlo en sat.gob.mx)
- Que el gasto corresponda al ejercicio fiscal que declaras (2025 para la declaración de 2026)
Gastos que NO son deducibles aunque tengas factura
- Ropa, calzado y artículos personales
- Alimentos y restaurantes (salvo que sea gasto estrictamente indispensable para tu actividad empresarial)
- Gasolina de uso personal
- Viajes vacacionales
- Reparaciones de casa habitación
- Colegiaturas de nivel licenciatura o posgrado
- Medicamentos sin receta médica fuera de hospitalización
¿Cuánto puedes ahorrar?
El ahorro depende de tu tasa marginal de ISR. Si estás en la tasa del 30% y logras $100,000 en deducciones válidas, tu ahorro es de $30,000 de ISR.
Ejemplo real:
Una persona con ingresos anuales de $800,000 con los siguientes gastos deducibles:
- Médico y dental: $25,000
- Seguro de gastos médicos: $18,000
- Intereses hipotecarios reales: $32,000
- Colegiatura bachillerato (1 hijo): $24,500
- Total deducciones: $99,500
Con una tasa de ISR del 28%, el ahorro sería de aproximadamente $27,860 de ISR.
Cómo preparar tu declaración anual correctamente
- Desde enero, guarda todos tus CFDI en una carpeta digital por mes
- Verifica que tu RFC esté correcto en cada factura antes de que cierre el mes
- Solicita constancias a tu banco (intereses hipotecarios), AFORE y escuelas
- Verifica tus CFDI en el portal del SAT — en "Mis facturas" puedes ver todos los CFDI emitidos a tu nombre
- Presenta antes del 30 de abril para evitar multas y, si tienes saldo a favor, cobrarlo antes
Conclusión
Las deducciones personales son dinero que el gobierno te devuelve o que reduce tu carga fiscal, pero solo si las aprovechas. La clave está en planear desde enero: solicitar factura por cada gasto elegible, verificar el RFC y guardar la documentación.
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